Je vennootschap maakt winst. Goed nieuws. 🎉
Maar op die winst moet natuurlijk ook vennootschapsbelasting betaald worden. En de fiscus heeft het liefst dat je daar niet mee wacht tot de belastingaangifte wordt afgerekend.
Daarom bestaan er voorafbetalingen.
Betaalt je vennootschap voldoende belasting vooraf? Dan vermijd je in principe een belastingvermeerdering. Doe je dat niet of betaal je te weinig vooraf? Dan kan de uiteindelijke belastingfactuur hoger uitvallen.
Maar hoeveel moet je voorafbetalen? En wanneer?
We leggen het uit zonder fiscale acrobatiek.
Wat zijn voorafbetalingen?
Voorafbetalingen zijn eigenlijk voorschotten op de vennootschapsbelasting die je later verschuldigd bent.
Stel dat je BV dit jaar een mooie winst maakt. Op het einde van het boekjaar wordt berekend hoeveel belastbare winst er overblijft en hoeveel vennootschapsbelasting daarop verschuldigd is.
Je kunt wachten tot de belasting uiteindelijk gevestigd wordt.
Maar daar is een belangrijk nadeel aan verbonden: als je onvoldoende voorafbetalingen hebt gedaan, kan de fiscus een belastingvermeerdering toepassen.
Door tijdens het boekjaar al een deel van je verwachte belasting te betalen, kun je die vermeerdering geheel of gedeeltelijk vermijden.
Waarom bestaan voorafbetalingen?
Omdat de overheid haar centjes ook graag op tijd ziet binnenkomen. 😉
Bij werknemers wordt iedere maand bedrijfsvoorheffing ingehouden op hun loon. Daardoor wordt gedurende het jaar al een deel van hun personenbelasting betaald.
Bij een vennootschap werkt dat anders.
Daarom moedigt de fiscus vennootschappen aan om gedurende het boekjaar zelf voorschotten te betalen op de verwachte vennootschapsbelasting.
Dat zijn de voorafbetalingen.
Wanneer moet je voorafbetalen?
Voor vennootschappen waarvan het boekjaar gelijkloopt met het kalenderjaar zijn er normaal vier momenten waarop een voorafbetaling kan gebeuren:
VA1: uiterlijk 10 april
VA2: uiterlijk 10 juli
VA3: uiterlijk 10 oktober
VA4: uiterlijk 20 december
Valt een vervaldag in een weekend of op een wettelijke feestdag, dan kan de concrete uiterste betaaldatum verschuiven.
Heeft je vennootschap een gebroken boekjaar? Dan worden de tijdstippen bepaald in functie van de afsluitdatum van het boekjaar.
Controleer daarom altijd de concrete data die voor jouw vennootschap gelden.
Hoe vroeger je betaalt, hoe beter
Niet alle voorafbetalingen wegen even zwaar.
Een voorafbetaling vroeg in het boekjaar levert een groter voordeel op voor het vermijden van de belastingvermeerdering dan hetzelfde bedrag dat pas later wordt betaald.
Dat betekent niet noodzakelijk dat je in april meteen je volledige verwachte belasting moet betalen.
Maar als je cashflow het toelaat, kan vroeger voorafbetalen fiscaal interessanter zijn dan alles uitstellen tot het einde van het jaar.
Hoeveel moet je voorafbetalen?
En hier komt het favoriete antwoord van iedere accountant:
Dat hangt ervan af.
Je moet eerst een redelijke inschatting maken van de belastbare winst van je vennootschap.
Heel eenvoudig voorgesteld:
verwachte opbrengsten
– verwachte aftrekbare kosten
= geschatte belastbare winst
Op basis daarvan kun je de vermoedelijke vennootschapsbelasting berekenen en bepalen hoeveel voorafbetalingen aangewezen zijn.
Een eenvoudig voorbeeld
Stel dat je vennootschap naar verwachting €80.000 belastbare winst zal maken.
Je kijkt vervolgens welk tarief van de vennootschapsbelasting op jouw situatie van toepassing is. In België bedraagt het gewone tarief van de vennootschapsbelasting 25%. Kleine vennootschappen kunnen onder bepaalde voorwaarden voor de eerste schijf van €100.000 belastbare winst genieten van het verlaagde tarief van 20%.
Als jouw vennootschap aan alle voorwaarden voor dat verlaagde tarief voldoet, zou €80.000 belastbare winst in een sterk vereenvoudigd voorbeeld neerkomen op ongeveer:
€80.000 × 20% = €16.000 vennootschapsbelasting
Dat geeft je een vertrekpunt om je voorafbetalingen te plannen.
Let op: dit is bewust een vereenvoudigd voorbeeld. De uiteindelijke belastbare basis en verschuldigde belasting kunnen afwijken.
Moet je dan €16.000 onmiddellijk betalen?
Niet noodzakelijk.
Je kunt voorafbetalingen spreiden over de verschillende vervaldagen.
Bijvoorbeeld:
€4.000 bij VA1
€4.000 bij VA2
€4.000 bij VA3
€4.000 bij VA4
Maar zomaar alles door vier delen is niet altijd de beste aanpak.
Je resultaat kan gedurende het jaar veranderen en eerdere voorafbetalingen leveren meer voordeel op bij het neutraliseren van de belastingvermeerdering.
Daarom is het interessanter om je verwachte resultaat gedurende het jaar opnieuw te bekijken.
Wat als je helemaal geen voorafbetalingen doet?
Dan betaal je uiteindelijk natuurlijk nog altijd de gewone vennootschapsbelasting.
Maar daarbovenop kan een belastingvermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen komen.
En dat is eigenlijk zonde.
Je betaalt dan extra belasting zonder dat je daar iets voor terugkrijgt.
Een beetje zoals een parkeerboete krijgen terwijl er drie lege parkeerplaatsen naast je waren.
Had je het vooraf goed gepland, dan was het niet nodig geweest.
Moet iedere nieuwe vennootschap onmiddellijk voorafbetalen?
Hier bestaat een belangrijke uitzondering.
Bepaalde kleine vennootschappen zijn gedurende hun eerste boekjaren vrijgesteld van de belastingvermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen, wanneer aan de wettelijke voorwaarden is voldaan.
Dat betekent dat een pas opgerichte BV niet automatisch dezelfde situatie heeft als een vennootschap die al jaren actief is.
Laat daarom eerst controleren of jouw vennootschap onder de vrijstelling valt voordat je zomaar geld naar de fiscus overschrijft.
Geen vermeerdering betekent immers dat je ook moet afwegen of het vanuit cashflowoogpunt zinvol is om al vroeg belasting vooruit te betalen.
En als je winst plots veel hoger wordt?
Dat gebeurt vaker dan je denkt.
Je begint het jaar bijvoorbeeld met de verwachting dat je €50.000 winst zult maken.
Een paar goede maanden later blijkt dat richting €100.000 te gaan.
Goed probleem om te hebben.
Maar je oorspronkelijke voorafbetalingen kunnen dan te laag zijn.
Daarom bekijken we voorafbetalingen liever niet één keer per jaar.
Een betere aanpak is om gedurende het boekjaar regelmatig te kijken naar:
Hoeveel winst maken we momenteel?
Hoeveel belasting verwachten we?
Hoeveel hebben we al voorafbetaald?
En moeten we nog bijsturen?
Zo voorkom je verrassingen.
Wat als je onvoldoende cash hebt?
Hier wordt het interessanter.
Want belasting optimaliseren is één ding. Je onderneming draaiende houden is nog belangrijker.
Stel dat je weet dat je eigenlijk €15.000 zou moeten voorafbetalen, maar dat je dat geld de komende maanden nodig hebt voor lonen, leveranciers of investeringen.
Dan moet je naar het volledige plaatje kijken.
Je kunt bijvoorbeeld je voorafbetalingen anders spreiden. Daarnaast bestaan er financieringsoplossingen waarbij een financiële instelling de voorafbetaling financiert en je het bedrag gespreid terugbetaalt.
Of dat interessant is, hangt af van de kostprijs van de financiering tegenover de fiscale impact en je beschikbare cash.
Een aparte belastingrekening? Geen slecht idee.
Een praktische tip die we ondernemers graag meegeven:
beschouw niet al het geld op de rekening van je BV als beschikbaar geld.
Staat er €50.000 op je rekening?
Dan betekent dat niet noodzakelijk dat je €50.000 kunt investeren of uitgeven.
Een deel daarvan kan bestemd zijn voor btw, vennootschapsbelasting, sociale schulden, lonen of andere verplichtingen.
Je kunt daarom gedurende het jaar bewust een bedrag reserveren voor belastingen.
Dat maakt die belastingfactuur plots een stuk minder spannend.
Voorafbetalingen zijn eigenlijk vooral een kwestie van planning
Voorafbetalingen klinken als iets technisch.
Maar uiteindelijk draait het vooral om één ding:
weten hoeveel winst je ongeveer maakt voordat het boekjaar voorbij is.
Als je boekhouding pas maanden later volledig bijgewerkt is, wordt dat moeilijk.
Heb je daarentegen een actueel zicht op je cijfers, dan kun je veel sneller inschatten hoeveel belasting eraan komt en hoeveel je best reserveert of voorafbetaalt.
En precies daarom is een actuele boekhouding zoveel meer dan facturen verwerken.
Finsy-tip 💡
Plan je voorafbetalingen niet één keer per jaar.
Bekijk minstens rond iedere vervaldag opnieuw hoe je vennootschap ervoor staat.
Is je winst hoger dan verwacht? Dan kun je bijsturen.
Valt het resultaat tegen? Dan hoef je misschien niet hetzelfde bedrag te blijven voorafbetalen.
Goede voorafbetalingen beginnen dus niet bij de overschrijving naar de fiscus, maar bij een goed zicht op je cijfers.
En dat is gelukkig een stuk eenvoudiger dan gokken hoeveel belasting je volgend jaar op je bord krijgt.
