Een fles wijn voor die trouwe klant. Een mooie geschenkmand met kerst. Of misschien een doos pralines omdat die ene klant na drie herinneringen eindelijk zijn factuur heeft betaald.
Als ondernemer geef je al eens graag iets weg. Goed voor de relatie én misschien ook goed voor de belastingen?
Wel… een beetje.
Cadeautjes zijn kosten. Maar niet helemaal.
Een geschenk dat je aan een klant of zakenrelatie geeft in het kader van je beroepsactiviteit, kan beschouwd worden als een relatiegeschenk.
Denk bijvoorbeeld aan:
- een fles wijn of champagne;
- een doos pralines;
- een geschenkmand;
- een cadeaubon;
- een ander leuk eindejaarsgeschenk.
De kostprijs van zo’n relatiegeschenk is in principe voor 50% fiscaal aftrekbaar.
Koop je dus een geschenk van €100, dan betekent dat niet dat je €100 minder belastingen betaalt. Het betekent dat €50 als aftrekbare beroepskost in aanmerking komt.
De andere helft? Die mag gezellig mee op bezoek bij de verworpen uitgaven.
En wat met de btw?
Hier wordt het iets interessanter.
Voor handelsgeschenken van geringe waarde kan de btw onder voorwaarden volledig aftrekbaar zijn wanneer de aankoopprijs of normale waarde van het geschenk minder dan €50 exclusief btw bedraagt.
Daarbij geldt onder meer dat slechts één dergelijk handelsgeschenk per kalenderjaar en per beroepsrelatie voor die btw-regeling in aanmerking komt.
Ga je over die grens van €50 exclusief btw? Dan vervalt in principe die gunstige btw-aftrek voor het relatiegeschenk.
Let op: voor bepaalde producten, waaronder tabaksproducten en bepaalde alcoholische dranken, gelden bijkomende beperkingen.
€49,99 is dus interessanter dan €50?
Voor de btw kan die grens inderdaad een verschil maken.
Een geschenk van €49 exclusief btw kan, wanneer aan alle voorwaarden is voldaan, recht geven op btw-aftrek.
Een geschenk van €60 exclusief btw valt niet meer onder de regeling voor handelsgeschenken van geringe waarde.
En nee, je mag een cadeau van €100 niet creatief opsplitsen in twee cadeautjes van €50 en verwachten dat de fiscus spontaan begint te applaudisseren.
Maar wat als ik er mijn logo op zet?
Aha. Nu komen we in ondernemersgebied.
Er bestaat namelijk een verschil tussen een relatiegeschenk en een reclameartikel.
Denk aan balpennen, notitieboekjes, totebags, sleutelhangers of andere voorwerpen waarop duidelijk en blijvend de naam of het logo van je onderneming staat.
Wanneer zo’n artikel bedoeld is voor ruime verspreiding, een geringe waarde heeft en duidelijk reclame maakt voor je onderneming, kan het als reclameartikel worden beschouwd.
En dat kan fiscaal interessanter zijn dan een klassiek relatiegeschenk.
Een fles champagne wordt dus niet plots een reclameartikel omdat je er met veel enthousiasme een Finsy-sticker op plakt. Jammer. We hebben het geprobeerd.
En een etentje met de klant?
Dat is weer een ander verhaal.
Neem je een klant mee uit eten, dan spreken we niet over een relatiegeschenk maar over restaurantkosten. Daar gelden andere regels voor de fiscale en btw-aftrek.
Hetzelfde geldt voor receptie- en onthaalkosten.
De fiscus houdt nu eenmaal van categorieën. Heel veel categorieën.
Moet ik kunnen bewijzen aan wie ik het cadeau gaf?
Een goed idee: ja.
Zorg ervoor dat je kunt aantonen dat het geschenk een beroepsmatig karakter heeft. Hou daarom bij grotere of terugkerende relatiegeschenken bijvoorbeeld bij:
wie het geschenk kreeg, waarom je het gaf en wanneer je het gaf.
Want “ik heb in december voor €2.500 wijn gekocht voor mijn klanten” klinkt prima.
Tot iemand vraagt:
“Welke klanten?”
En je antwoord is:
“Euh… klanten.”
Dat gesprek wil je liever vermijden.
Finsy-tip 💡
Wil je je klanten op het einde van het jaar bedanken? Denk dan even na vóór je 50 geschenkmanden bestelt.
Het verschil tussen een relatiegeschenk, een reclameartikel en een andere commerciële kost kan fiscaal behoorlijk belangrijk zijn.
Een goed cadeau maakt je klant blij.
Een fiscaal slim cadeau maakt jou ook een beetje blij.
En daar zijn wij bij Finsy dan weer fan van.
Cadeautje gepland? Vraag het even aan Finsy.
Twijfel je of je geschenk aftrekbaar is, hoeveel btw je kunt recupereren of hoe je het correct moet boeken?
Stuur het naar Finsy. Wij zoeken het uit.
Jij kiest het cadeau. Wij doen de boekhoudblabla.
